Analiza ekonomiczna to procedura sprawdzania kondycji finansowej i ekonomicznej przedsiębiorstwa. Wiedza i umiejętności analizy są niezbędne, aby ekonomiści i menedżerowie mogli ocenić kondycję finansową przedsiębiorstwa, a także opracować strategię jego rozwoju na najbliższe lata.
Definicja
Pojęcie analizy ekonomicznej obejmuje tak ważne zjawiska w działalności przedsiębiorstwa, jak ocena efektywności obecnego planu pracy produkcyjnej. Analiza obejmuje obliczenia tak ważnych wskaźników wydajności firmy, jak:
- zwrot z aktywów i całego przedsiębiorstwa;
- poziom płynności aktywów;
- dynamika zmian obrotów, kosztów i zysków;
- ocena asortymentu firmy i udziału każdego produktu lub grupy towarów w całkowitych przychodach i kosztach.
Przedmiotem analizy ekonomicznej jest działalność firmy. W procesie analizy wyniki finansowe pracy organizacji są badane i oceniane. Zjawiska i czynniki, zarówno zewnętrzne, jak i wewnętrzne, które wpływają na stan organizacji, przede wszystkim finansowe.
Przedmiot badań
Treść i przedmiot analizy ekonomicznej ustalane są zgodnie z celami ustalonymi przez kierownictwo przedsiębiorstwa, a także poszukiwanie rozwiązań problemów, które w jakiś sposób pojawiają się przed szefami przedsiębiorstw.
Aby zapewnić normalne funkcjonowanie przedsiębiorstwa i wzrost zysków, kierownictwo przedsiębiorstwa powinno przestudiować podstawy analizy ekonomicznej, aby:
- znać kwotę kosztów przypadających na każdy rodzaj produktu. Jest to konieczne w celu ustalenia maksymalnej możliwej obniżki ceny, biorąc pod uwagę wszystkie koszty związane z produkcją i sprzedażą towarów;
- zaprzestać produkcji i sprzedaży towarów, na które nie ma popytu, a obniżenie ich cen jest niemożliwe, ponieważ doprowadzi to do strat;
- ustalić różne marże, zgodnie z cechami niektórych rodzajów towarów.
Wymaga to zastosowania takiej metody analizy ekonomicznej, jak kalkulacja kosztów. Zgodnie z pojęciem dystrybucji kosztów odnosi się do obliczenia kosztów produkcji i sprzedaży niektórych towarów. Określenie i obliczenie poziomu przychodów i kosztów niektórych towarów jest zasadniczo podstawą tej metody obliczeń finansowych.
Wartość obliczania przychodów i kosztów
Zastosowanie obliczeń do rozwiązania zadań i celów analizy ekonomicznej może pomóc w:
- zwiększyć konkurencyjność towarów poprzez obniżenie cen niektórych rodzajów towarów i usług;
- identyfikować i wybierać najbardziej opłacalne produkty;
- określić minimalną marżę, przy której emisja i sprzedaż wygenerują dochód;
- zidentyfikować listę nierentownych towarów i grup produktów. Kalkulacja kosztów pomoże zidentyfikować takie produkty i podjąć decyzję: czy konieczne jest podjęcie działań w celu zwiększenia ich rentowności lub wykluczenie z obrotu;
- ustalić najlepsze ceny dla poszczególnych produktów lub grup towarów.
Zastosowanie analizy ekonomicznej w dużych i średnich przedsiębiorstwach pozwala osiągnąć wzrost przychodów i zmniejszenie kosztów niektórych towarów lub grup towarów poprzez zmianę marży handlowej. Tym samym zwiększając jego skuteczność.
Zadania
Przeprowadzając kompleksową analizę ekonomiczną działalności gospodarczej przedsiębiorstwa, należy odpowiedzieć na następujące ważne pytania:
- jakie produkty produkuje firma;
- w jaki sposób zaspokojony jest popyt na towary;
- jakie działania organizacja prowadzi w celu zwiększenia tempa i wielkości sprzedaży, zmniejszenia kosztów produkcji i poprawy jej jakości.
Wybór metody analizy zależy od rodzaju otrzymanej odpowiedzi. Również - które obiekty analizy ekonomicznej są badane. Aby to zrobić, należy wykonać:
- weryfikacja realizacji planu produkcji i planu obrotu. Określić stopień zaspokojenia popytu konsumpcyjnego na niektóre produkty, stopień ukończenia planu, jakie są dalsze perspektywy rozwoju rynków zbytu;
- badanie czynników wpływających na realizację planu produkcji, planu obrotu, produkcji i wzrostu (spadku) sprzedaży;
- poszukiwanie możliwości i rezerw w celu poprawy wydajności firmy;
- opracowywanie nowych, bardziej zaawansowanych decyzji zarządczych dotyczących rozwoju firmy, tworzenie bardziej realistycznych planów.
W procesie analizy ekonomicznej wykorzystywane są różne źródła informacji: biznesplany, raporty i sprawozdania finansowe i księgowe, grafik i plan produkcji.
Kolejność analiz w przedsiębiorstwie
Kompleksowa analiza ekonomiczna działalności gospodarczej firmy umożliwia ustalenie głównych jakościowych i ilościowych wskaźników działalności w tym i przyszłych okresach.
To, jak dobrze wykonano pracę, zależy od tego, jak poprawnie opracowany zostanie plan pracy na najbliższe lata na podstawie wyników analizy. Błędy w obliczeniach mogą prowadzić do pogorszenia sytuacji ekonomicznej firmy, a nawet doprowadzić do bankructwa. Cały proces analizy dzieli się zwykle na kilka etapów.
Gdzie to wszystko się zaczyna
W pierwszym etapie wykorzystują tego rodzaju analizy ekonomiczne, takie jak ustalanie całkowitej wielkości towarów i usług wytwarzanych przez przedsiębiorstwo na pewien okres. Po analizie i ocenie wykonania poprzedniego planu opracowywany jest nowy plan produkcji. Na tym etapie określ całkowity wolumen wydania i sprzedaży towarów. Rachunkowość prowadzona jest zarówno w ujęciu pieniężnym, jak i rzeczowym (towarowym).
Stopień realizacji planu określa się przez porównanie względnej i bezwzględnej wielkości odchylenia od wcześniej opracowanego planu. Również na tym etapie analizy ekonomicznej ocenia się wpływ czynników, których nie można było wziąć pod uwagę, ale które wpłynęły na wynik finansowy. Na przykład awaria sprzętu produkcyjnego, co doprowadziło do opóźnienia i spadku produkcji.
Drugi etap
Na drugim etapie przedmiotem analizy ekonomicznej są łączne wskaźniki produkcji w długim okresie (przez kilka lat), określenie ich stanu i wzrostu (spadek). Dynamikę wzrostu wytwarzanych towarów i usług w cenach bieżących (DTO) oblicza się według wzoru:
DTO = faktyczne zwolnienie (sprzedaż) towarów roku sprawozdawczego w cenach bieżących * 100 / faktyczne zwolnienie towarów z ostatniego roku.
Cechą analizy ekonomicznej w tym przypadku jest to, że na podstawie danych uzyskanych podczas badań dynamicznych zmian poziomu sprzedaży towarów, dynamika sprzedaży jest określana w odniesieniu do poprzednich okresów.
Określenie wielkości sprzedaży, w porównaniu z cenami TSC, odbywa się według następującego wzoru:
TSC = TF / Itz, gdzie TF - faktycznie wytwarzane i sprzedawane produkty przez jeden konkretny okres;
Jest to - średni wskaźnik zmian cen towarów sprzedawanych w tym samym okresie w porównaniu do poprzedniego.
Wskaźnik średniej ceny jest obliczany z uwzględnieniem asortymentu towarów i dostępnych informacji o zmianach cen niektórych towarów lub grup towarów.
Szczególnym miejscem w planowaniu i zarządzaniu jest także określenie średniego poziomu tempa wzrostu sprzedaży towarów według wzoru:
T = √ Yx / Yo, gdzie T jest średnim poziomem tempa wzrostu;
Yx - sprzedaż na koniec okresu badań;
Yo - sprzedaż na początku okresu badania.
Na podstawie uzyskanych obliczeń określa się bezwzględne zmiany całkowitej wielkości sprzedanych towarów w stosunku do głównego i poprzednich okresów. Określane jest tempo wzrostu (spadku) dynamiki wzrostu sprzedaży.
Trzeci etap
Podczas niej przeprowadzany jest rodzaj analizy ekonomicznej, taki jak analiza asortymentu towarów grupowanych towarów sprzedawanych w okresie sprawozdawczym, określająca dynamikę wzrostu (spadku) sprzedaży i identyfikująca wzorce tych zmian. Badamy takie parametry jak:
- stan rynków wytwarzanych produktów;
- zmiana popytu na towary i usługi sprzedawane przez przedsiębiorstwo, spadek wzrostu produkcji i sprzedaży, zmiany w przepisach podatkowych, które doprowadziły do wzrostu kosztów produkcji i sprzedaży produktów;
- wady pracy personelu i sprzedaży towarów, błędy w obliczeniach podczas planowania;
- wolumeny wyjściowe i dynamika ich wzrostu;
- powody zmiany asortymentu i sprzedaży.
Badanie asortymentu towarów wytwarzanych i sprzedawanych pozwala na grupowanie towarów według stopnia ich znaczenia w całkowitych obrotach przedsiębiorstwa. Umożliwia to także odpowiednią ocenę dynamiki sprzedaży niektórych towarów i możliwość zwiększenia sprzedaży w przyszłości.
Czwarty etap
Jako cel analizy ekonomicznej na tym etapie, składu wytwarzanych i sprzedawanych towarów przez przedsiębiorstwo, zależność asortymentu od czynników takich jak:
- preferencje kupujących;
- formy i warunki rozliczeń;
- charakterystyka wytwarzanych i sprzedawanych towarów. Sposób organizacji produkcji i marketingu produktów.
Badanie tych czynników, ich ocena i analiza pozwalają menedżerowi przewidywać wyniki działania i identyfikować wzorce występujące podczas sprzedaży towarów i usług w określony sposób. Na przykład przy sprzedaży towarów publicznym lub małym hurtownikom, z natychmiastową zapłatą lub w ratach, w gotówce i bezgotówkowych.
W trakcie badań porównywane są różne kategorie i ilości towarów i usług. Odbywa się to w celu określenia dynamiki towarów wytwarzanych przez przedsiębiorstwo zarówno ogólnie, jak i towarowo. Ten rodzaj analizy ekonomicznej nazywany jest analizą porównawczą. W rezultacie zidentyfikuj towary i grupy towarów, które mają największą wagę w całkowitej wielkości handlu i ich wpływ na wynik finansowy.
Piąty etap
Na piątym etapie wielkości sprzedaży towarów i usług są obliczane kwartalnie i miesięcznie. Na tym etapie stosuje się tego rodzaju analizy ekonomiczne, takie jak badanie rytmu sprzedaży i badanie czynników wpływających na ten parametr.
Podczas analizy obliczane są te wskaźniki, które charakteryzują rytm sprzedaży.
G = Summ (Xi-X) 2 / n, V = G * 100 / x, Gdzie Xi - obrót za i-ty okres;
X to średni wolumen sprzedanych towarów dla n okresów;
n jest liczbą miesięcy lub lat, dla których dane zostały wzięte do badania.
Obliczone odchylenie (G) określa poziom fluktuacji w sprzedaży towarów, to znaczy minimalną i maksymalną wielkość produktów firmy sprzedawanych przez cały okres badania.
Współczynnik (V) zmienności pokazuje, jak równomiernie nastąpiła sprzedaż towarów w całym okresie badań.
Wyniki uzyskane podczas analizy pozwalają ocenić, jak równomiernie sprzedaż towarów miała miejsce w miesiącach i kwartałach. Zidentyfikuj przyczyny zakłóceń i nieprawidłowości. Znajdź rozwiązania zidentyfikowanych problemów.
Szósty etap
Podczas szóstego etapu ten rodzaj analizy ekonomicznej jest wykorzystywany jako analiza czynnikowa. Na tym etapie bada się czynniki wpływające na wielkość i asortyment sprzedawanych towarów, podaje się ilościową ocenę wpływu czynników związanych z takimi wskaźnikami: popyt kupujących na wytwarzane towary, podaż towarów na rynku, poziom życia i realne dochody obsługiwanej populacji oraz wiele innych. Uwzględniane są zarówno czynniki zewnętrzne, jak i wewnętrzne. Aby przeprowadzić analizę ekonomiczną na tym etapie, pierwotne dokumenty przedsiębiorstwa i statystyki są wykorzystywane jako źródła informacji.
Ostatni etap
To jest zakończenie analizy przedsiębiorstwa. Obejmuje to badanie siły finansowej firmy, podczas którego określa się możliwy spadek sprzedaży i spadek przychodów w stosunku do poprzedniego okresu oraz określenie jego poziomu w odniesieniu do „progu rentowności”. Ten etap ma szczególne znaczenie w analizie ekonomicznej, ponieważ pozwala określić prawdopodobieństwo bankructwa, a także znaleźć sposoby na poprawę sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
Minimalny poziom, do którego można zmniejszyć kwotę dochodu, charakteryzuje próg bezpieczeństwa organizacji obrotu (PBto) i margines siły finansowej (ZPPto). Ich wartości są obliczane w następujący sposób:
PBto = TF - TB.z, ZPPto = TF / Tb.z, gdzie TF jest rzeczywistym dochodem przedsiębiorstwa;
Tb.z - wielkość przychodów i wydatków, przy których zapewniona jest rentowność.
Im wyższa wartość uzyskana w wyniku obliczeń, tym większy margines siły finansowej i niższe prawdopodobieństwo bankructwa. Analiza ekonomiczna pozwala usprawnić proces zarządzania przedsiębiorstwem, zidentyfikować słabości i wady produkcji i sprzedaży. Pomaga znaleźć nowe sposoby na zwiększenie przychodów i zmniejszenie kosztów, tworząc optymalny asortyment.
Analiza kosztów
Koszty - jest to koszt przedsiębiorstwa związany z produkcją i sprzedażą produktów. Jako kierunek analizy ekonomicznej w naukach ekonomicznych zwyczajowo dzieli się koszty na stałe i zmienne. Można je analizować indywidualnie lub łącznie. Pierwsza metoda jest uważana za najdokładniejszą, jednak w celu uproszczenia procesu często stosuje się drugą metodę.
Osobliwością analizy czynnikowej kosztów produkcji i sprzedaży towarów jest to, że nie wszystkie wydatki przedsiębiorstwa wiążą się tylko z produkcją i sprzedażą, należy je jednak wziąć pod uwagę przy przeprowadzaniu analizy ekonomicznej. W rachunkowości nazywane są innymi wydatkami i przypisywane do oddzielnych kont.
Głównym modelem analizy czynnikowej kosztów jest multiplikatywny model zależności kosztów od wielkości sprzedanych produktów, który jest obliczany według następującego wzoru:
I = Woo * Nie, Where And - suma kosztów;
Yi - poziom wydatków;
Nie - całkowity dochód ze sprzedanych produktów.
Ten model obliczeniowy służy do określenia:
- obrót:
II (N0) = NN * Yi;
- zmiany w poziomie kosztów:
(И (Уи) = ∆Уи * Nie.
W oparciu o wyniki analizy opracowywana jest polityka cenowa firmy, oparta na zasadach wyceny, z uwzględnieniem wykonanych obliczeń, oraz określany asortyment produkowanych i sprzedawanych towarów, który może przynieść maksymalny poziom zysku.
Analiza zysków
Pod względem analizy ekonomicznej zysk definiuje się jako różnicę między dochodem brutto a kosztem produkcji i sprzedaży produktów. Z kolei dochód brutto definiuje się jako dochód ze sprzedaży towarów minus VAT.
Dochód brutto jest zwykle obliczany na podstawie sprawozdania finansowego „Rachunek zysków i strat” jako różnica między przychodami a kosztami sprzedaży. Dochód brutto oblicza się jako iloczyn dochodu ze sprzedaży produktów i poziomu dochodu brutto:
VD = Nie * ATC / 100%.
Jest to główny wskaźnik ceny. Zmieniając marżę na wytwarzanych i sprzedawanych towarach, przedsiębiorstwo może zwiększyć lub zmniejszyć wielkość popytu, wybierając wskaźniki najbardziej optymalnej kombinacji i najwyższych dochodów brutto. Nie należy jednak zapominać o znaczeniu takiego czynnika, jak wielkość kosztów produkcji i sprzedaży produktów. Współczynnikowy model ekonomicznej analizy zysku w tym przypadku oblicza się według następującego wzoru:
P = Nie (ATC - Yi) / 100b
gdzie Wu jest poziomem kosztów.
Analiza kosztów ekonomicznych jest konieczna do stworzenia realistycznych biznes planów. Należy to również wykonać przy podejmowaniu oddzielnych decyzji zarządczych, na przykład przy formowaniu zakresu, wycenie, rozbudowie środków trwałych.
