W nowoczesnych warunkach zarządzanie finansami ze względu na ograniczone zasoby finansowe jest niezwykle ważne dla prawie każdego przedsiębiorstwa. Ostatecznie jego konkurencyjność i sukces biznesowy zależą od tego, jak skutecznie organizacja kontroluje i kieruje przepływami pieniężnymi. Analiza tego wskaźnika odgrywa dużą rolę w ocenie sytuacji finansowej przedsiębiorstwa.
Pojęcie i istota przepływów pieniężnych
Zasadniczo sam ten termin ekonomiczny pochodzi od angielskiej frazy „przepływy pieniężne”, co można tłumaczyć jako „przepływy pieniężne”. Przepływy pieniężne reprezentują przepływ finansów przedsiębiorstwa przez pewien okres czasu. Innymi słowy, są to różnice między przychodami i płatnościami za dany okres. Za pomocą tego wskaźnika można dokładnie określić, w jaki sposób następuje przepływ pieniędzy, co nie zawsze jest brane pod uwagę przy ustalaniu zysku: płatności podatkowe, wydatki inwestycyjne, płatności pożyczek, podatki z tytułu zysku itp. W celu pełniejszego ujawnienia istoty tego terminu rozważamy klasyfikację jego składników.
Rodzaje przepływów pieniężnych
1. W zależności od skali obsługi procesów biznesowych:
- W całym przedsiębiorstwie. Jest to najbardziej ogólny pogląd, który obejmuje wszystkie wpływy i wypływy środków finansowych w tej organizacji.
- Według jednostek strukturalnych. Te ostatnie mogą być również centrami odpowiedzialności.
- Dla określonych operacji biznesowych. Jest to podstawowy przedmiot kontroli zasobów gotówkowych.
2. W zależności od rodzaju działalności gospodarczej przepływy pieniężne są:
- na działalności operacyjnej. Jest to związane z płatnościami dla dostawców i zewnętrznych wykonawców usług związanych z działalnością produkcyjną. Obejmuje to wynagrodzenie personelu zaangażowanego w proces operacyjny, a także powiązane płatności podatkowe. Jednocześnie tego rodzaju przepływy pieniężne pokazują wpływy ze sprzedaży towarów i organów podatkowych w przypadku ponownego obliczenia nadmiernie zapłaconych obowiązkowych płatności;
- w sprawie działalności inwestycyjnej. Obejmuje przychody i płatności z inwestycji finansowych i rzeczywistych, a także przychody ze sprzedaży wartości niematerialnych i prawnych oraz ze sprzedaży środków trwałych, rotacji instrumentów portfela inwestycyjnego i wyniku innych podobnych operacji;
- w sprawie działalności finansowej. Ten rodzaj wiąże się z przepływem pieniędzy związanym z pozyskiwaniem pożyczek, kredytów, dodatkowych jednostek lub kapitału zakładowego, wypłatą dywidend i odsetek od depozytów itp.
3. Według kierunku lub wyniku końcowego:
- pozytywne. Jest to suma wszystkich przychodów z każdego rodzaju działalności gospodarczej. Wyrażenie „przepływ środków pieniężnych” jest również używane jako analog;
- negatywne. Łączna kwota wszystkich płatności w procesie przedsiębiorstwa. Innymi słowy, jest to „odpływ gotówki”.
4. Metodą obliczania wielkości przepływów pieniężnych jest:
- czyste. Jest to różnica między wszystkimi wpływami i wydatkami funduszy;
- brutto. Charakteryzuje wszystkie dodatnie i ujemne przepływy w danym rozważanym okresie.
5. Pod względem wystarczalności:
- nadmiar. Przychody przekraczają potrzeby firmy;
- rzadki Napływ pieniędzy jest niższy niż rzeczywiste potrzeby przedsiębiorstwa.
6. Zgodnie z metodą wyceny w czasie przepływy pieniężne są następujące:
- Obecny, zredukowany do aktualnego momentu;
- Kontrakty terminowe zostały obniżone do określonego nadchodzącego okresu.
7. Przez ciągłość formacji:
- regularne (z reguły wiąże się to z działaniami operacyjnymi);
- dyskretne (wynik jednorazowych operacji biznesowych, takich jak zakup licencji, nieodpłatna pomoc, nabycie kompleksu nieruchomości itp.).
8. Ze względu na stabilność przedziałów czasowych, w których powstają, regularne przepływy pieniężne wynoszą:
- Regularnie w regularnych odstępach czasu w rozważanym okresie. Przykładem jest renta.
- Regularnie z nieregularnymi odstępami czasu w tym samym okresie (na przykład opłaty leasingowe ze specjalnym harmonogramem płatności).
Powyższa klasyfikacja umożliwia pełniejsze i bardziej celowe przeprowadzanie planowania, księgowania i analizy przepływów pieniężnych przedsiębiorstwa, niezależnie od jego obszaru działalności.
