Leasing zwrotny, w przeciwieństwie do klasycznego leasingu finansowego, obejmuje dwie strony (sprzedającego, leasingodawcę i leasingobiorcę) oraz dwie strony w transakcji. Jest to rodzaj leasingu, w którym sprzedawca jego przedmiotu i leasingobiorca są jedną osobą. Jest to skuteczne narzędzie do uzupełniania kapitału obrotowego lub refinansowania inwestycji kapitałowych.
Jest to bardziej opłacalne niż ubieganie się o kredyt bankowy lub nabywanie nowych aktywów na własny koszt.
Jaki jest mechanizm takich operacji? Jak działa leasing zwrotny? Firma sprzedaje swoją własność firmie leasingowej i natychmiast staje się leasingobiorcą (dzierżawi ją). Oznacza to, że klient otrzymuje 100% wartości nieruchomości, a jednocześnie pozostaje w użyciu („zwrócone”). W ten sposób możesz uzyskać kapitał obrotowy bez przyciągania dodatkowych źródeł finansowania.
Dwie umowy są zawierane jednocześnie (sprzedaż i wynajem). Taka transakcja przypomina wydanie zabezpieczonej pożyczki, tylko jej koszty będą niższe niż odsetki wypłacone bankowi. Ponadto leasing zwrotny pozwala firmie zminimalizować koszty płacenia podatków, ponieważ opłaty leasingowe są w pełni przypisywane do kosztów produkcji.
Oszczędności podatkowe są możliwe dzięki zastosowaniu przyspieszonej amortyzacji, co jest dozwolone w tym przypadku. Pod koniec umowy nieruchomość o wartości rezydualnej (równej prawie zeru) trafia do salda przedsiębiorstwa. Dlatego stosując leasing odwrotny możesz obniżyć podatek od takiej nieruchomości do symbolicznej kwoty.
Właściwość organizacji (przedsiębiorstwa) w tym przypadku tak naprawdę nie zmienia swojej lokalizacji i nadal może być wykorzystywana w procesie produkcyjnym.
Istnieją jednak pewne niuanse zawarcia takich transakcji. Dlatego w celu oceny ryzyka potencjalny leasingobiorca przed zawarciem umowy musi obliczyć konsekwencje podatkowe, aby transakcja nie okazała się nierentowna. Jest to szczególnie prawdziwe, jeśli konieczne jest wynajęcie sprzętu, maszyn lub samochodów, które znajdują odzwierciedlenie w bilansie odbiorcy po niższej cenie, ponieważ podatki będą obliczane według cen rzeczywistych.
Organy podatkowe dość surowo śledzą transakcje leasingu zwrotnego (podejrzewając możliwość nieuczciwych płatności), zwracając szczególną uwagę na te przedsiębiorstwa, które mają problemy z dokumentacją i rachunkowością podatkową. Leasing zwrotny służy poprawie wyników bilansu poprzez sprzedaż nieruchomości nie według wartości rezydualnej, ale według wartości rynkowej, która zwykle znacznie przekracza tę wartość. Ale prawo najmu nie zabrania wynajmującemu zakupu nieruchomości od właściciela. Dlatego umowa leasingu zwrotnego jest w pełni zgodna z wymogami prawa.
Niemniej jednak nie zaleca się zawierania takich transakcji w przypadku zbyt młodych przedsiębiorstw, które nie stały się jeszcze silniejsze ekonomicznie. Leasing jest uzasadniony w okresach poważnej modernizacji stabilnych przedsiębiorstw, którym obecnie brakuje środków własnych lub brakuje okazji (czasu) na poszukiwanie bardziej odpowiednich opcji finansowania.
