Kontroling finansowy: koncepcja, zasady, cele i metody

Celem stworzenia każdego przedsiębiorstwa jest maksymalizacja zysków. Aby uzyskać planowany dochód, konieczne jest zapewnienie skuteczności działań. Jednym z najważniejszych elementów systemu zarządzania nowoczesnego przedsiębiorstwa jest kontrola finansowa. W artykule zrozumiemy, co to jest.

Informacje ogólne

System kontroli finansowej jest elementem zarządzania zasobami finansowymi przedsiębiorstwa. Jest to konieczne dla rozwoju przedsiębiorstwa, wartości pieniężnej funduszy, które posiada, oraz operacji, które wykonuje.

W przypadku dochodów należy wykorzystać aktywa wyrażone w formie zasobów finansowych. Finanse wykonują następujące funkcje:

• dystrybucja;
• tworzenie zasobów;
• oszacowany;
• kontrola

Zarządzanie finansami ma na celu:

1. Optymalizacja dochodów i ryzyka.
2. Utworzenie niezbędnej kwoty środków na skuteczne wdrożenie planów.
3. Wzrost obrotu aktywami.
4. Optymalny podział środków między centrami kontroli a procesami.
5. Zapewnienie trwałości i rentowności przedsiębiorstwa.
6. Informacje i wsparcie analityczne przy przyjmowaniu i wdrażaniu decyzji zarządczych.
7. Poprawa znajomości finansów pracowników.

Spis treści

System zarządzania finansami obejmuje:

1. Metodyczne przygotowanie strategii, metod, standardów, polityk, środków dystrybucji środków.
2. Uzyskiwanie informacji o finansach.
3. Przygotowanie projektów decyzji zarządczych.
4. Zapobieganie negatywnym konsekwencjom wykonywania decyzji i transakcji.
5. Finansowanie pracy całego przedsiębiorstwa jako całości, aw szczególności jego poszczególnych oddziałów.
6. Gromadzenie, przetwarzanie, dostarczanie informacji o działalności firmy.
7. Organizacja i prowadzenie rachunkowości analitycznej (zarządczej).
8. Analiza wyników finansowych, odchylenia wskaźników, zmiany rezerw.
9. Monitorowanie wdrażania polityk finansowych, decyzji zarządczych, tworzenia i wykorzystania zobowiązań i aktywów, przychodów i wydatków, wskaźników wydajności.
10. Opracowanie propozycji optymalizacji działań sprzyjających zwiększeniu jej skuteczności.

Każde przedsiębiorstwo samodzielnie określa funkcje kontrolingu finansowego, uwzględniając specyfikę i zakres swojej pracy.

Metodologia

Trzeba powiedzieć, że kontrola finansowa w przedsiębiorstwie jest elementem kontroli ekonomicznej i opiera się na odpowiednich metodach. Specyfika polega na obecności dodatkowych technik, środków i metod analizy i kontroli.

Główne metody kontroli finansowej obejmują:

1. Planowanie
2. Rachunek kosztów według rodzaju działalności.
3. Utworzenie modelu wyceny aktywów.
4. Opracowanie standardów raportowania.
5. Obliczanie kosztów według zasady absorpcji kosztów.
6. Zapewnienie zwrotu z inwestycji.
7. Prognozowanie zysku operacyjnego.
8. Zastosowanie wskaźnika płynności finansowej.
9. Dyskontowanie przepływów pieniężnych.
10. Wykorzystanie wartości dodanej w gotówce.

Firma może zastosować inne metody i techniki, w zależności od branży, wielkości produkcji i innych czynników.

Organizacja kontroli

Wszystkie etapy kontroli finansowej opierają się na zadaniach, istocie, funkcjach zarządzania przepływami pieniężnymi zgodnie ze specyfiką działalności. Na ich podstawie wykonuje się operacje techniczne, określa się obiekty, metody, metody sterowania, określa się zasoby.

Aby zapewnić wydajność operacyjną i zoptymalizować koszty, zadania kontroli finansowej powinny być zintegrowane z systemem zarządzania firmy. Opracowując je, kierownicy powinni kierować się obowiązującymi przepisami, standardami korporacyjnymi i zasadami rachunkowości firmy.

Rodzaje funkcji

Aby skutecznie osiągnąć zaplanowane cele zarządzania, konieczne jest wprowadzenie nowoczesnych modeli kontroli finansowej. Ich kluczowe funkcje są podzielone na kilka grup:

1. Prąd.
2. Strategiczne.
3. Operacyjny

Rozważmy je osobno.

Bieżące funkcje

Mają one na celu wdrożenie planów w krótkim okresie. Co więcej, ich lista znów będzie zależeć od specyfiki przedsiębiorstwa. Tymczasem możliwe jest określenie ogólnych funkcji realizowanych w ramach kontroli finansowej. Na przykład bieżące zadania mogą obejmować:

1. Formowanie budżetu przedsiębiorstwa na bieżący rok. W tym celu konieczne jest podsumowanie danych dotyczących pracy przedsiębiorstwa jako całości i jego poszczególnych działów.
2. Udział w tworzeniu funduszy na inwestycje i inną działalność finansową.
3. Opracowanie polityki zarządzania, dostosowanie struktury rachunkowości na bieżący rok.
4. Opracowanie zasad rachunkowości na podstawie danych księgowych.
5. Wdrożenie kontroli wewnętrznej nad przepływem funduszy i operacjami sprawozdawczymi. Obejmuje to między innymi działania, które przyczyniają się do poprawy wiedzy finansowej pracowników.
6. Systematyzacja i konsolidacja informacji o wynikach pracy za okres sprawozdawczy z obliczeniem wskaźników istotnych dla decyzji zarządczych.
7. Opracowanie propozycji poprawy wydajności pracy.
8. Analiza odchyleń od planowanych wskaźników, identyfikacja przyczyn i czynników ich występowania.
9. Raportowanie wyników okresu sprawozdawczego i jego późniejszego przekazania do kierownictwa.

Zadania operacyjne

W ramach kontroli finansowej:

1. Podejmowane są decyzje dotyczące tworzenia, a następnie podziału zobowiązań i aktywów.
2. Zgodność zatwierdzonych decyzji z wcześniej przyjętymi planami, budżetem, standardami korporacyjnymi jest monitorowana.
3. Uzgodnij transakcje i dokumenty dotyczące wydatków i dochodów.
4. Obliczenia są analizowane, sprawdzana jest ich poprawność.
5. Wykonane decyzjami zarządu.
6. Dane są gromadzone i wprowadzane do systemu księgowego.
7. Jakość otrzymywanych informacji jest monitorowana.
8. Dane przetwarzane są za pomocą metod, metod i metod ustalonych przez politykę zarządzania firmy.
9. Wskaźniki istotne dla sprawozdawczości są obliczane na podstawie szacunków i pomiarów. W tym celu stosuje się specjalne listy i formuły.
10. Analizowane są odchylenia między planowanymi a osiągniętymi wskaźnikami.
11. Dokumentacja raportowania operacyjnego jest generowana i udostępniana.

Funkcje strategiczne

Najważniejsze z nich to:

1. Formowanie i analiza realizacji zatwierdzonej strategii finansowej.
2. Stworzenie systemu kontroli, budżetowania, pomiaru i jego optymalizacja.
3. Stworzenie zarządzania (analitycznego) systemu księgowego wraz z opracowaniem specyfikacji technicznych dla jego projektu, a następnie przyjęciem i uruchomieniem.

Funkcje w przedsiębiorstwie produkcyjnym

Kontroler finansowy musi znać i rozumieć procesy zachodzące w produkcji, specyfikę ich finansowania przez poszczególne ogniwa, dostawę komponentów, surowców i cykli. Ważne jest również opanowanie metod planowania sieci, aby móc poprawnie ocenić efektywność inwestycji.

Podczas wykonywania czynności specjalista musi wziąć pod uwagę:

1. Złożoność procesu tworzenia produktów i specyfika obliczania kosztów związanych z procesami technologicznymi, tworzeniem zapasów, magazynowaniem, transportem gotowych produktów.
2. Konieczność stosowania złożonych metod obliczeniowych, kontroli finansowej, określonych instrumentów. Dotyczy to w szczególności absorpcji niestandardowej i alternatywnej oraz kalkulacji kosztów bezpośrednich.
3. Związek produkcji, zakupów surowców i dostaw, wysyłki towarów z planowaniem finansowym.
4. Konieczność wyboru najbardziej rentownych i produktywnych aktywów zgodnie z opracowaną strategią rozwoju przedsiębiorstwa.
5. Wycena inwestycji w aktywa długoterminowe, przyciąganie zobowiązań.
6. Konieczność utrzymania równowagi między zobowiązaniami i aktywami, utrzymania stabilności przedsiębiorstwa, wzrostu obrotów.
7. Specyfika cen wytwarzanych produktów.

Aby zapewnić skuteczność kontroli finansowej, konieczne jest przeprowadzenie kompleksowej analizy wskaźników produkcji i parametrów jakościowych produktów, porównanie wyników z planowanymi wartościami.

Informacje dla specjalisty

Biorąc pod uwagę powyższe informacje, staje się oczywiste, że kontroler finansowy zarządza całym systemem kontrolnym. Jednocześnie nie można go uznać za ostatecznie ukształtowany mechanizm. Ciągłe zmiany zachodzą w systemie kontrolnym z powodu niestabilności rynku, zmian technologii wykorzystywanych w produkcji, zmian sezonowych itp. Dlatego też sam wymaga ciągłego monitorowania i optymalizacji. Jeśli nie przeanalizujesz skuteczności kontroli finansowej, nie przyczyni się to do rozwoju przedsiębiorstwa.

System informacyjny

Jego znaczenie w zarządzaniu jest trudne do przecenienia. System informacyjny firmy zapewnia podejmowanie rozsądnych, ekonomicznie uzasadnionych decyzji zarządczych, realizację działań służących ich realizacji, odpowiednią ocenę wyników biznesowych. Ponadto przyczynia się do:

1. Gromadzenie informacji ze źródeł zewnętrznych i wewnętrznych.
2. Analiza, pomiar i ocena działań, wyniki pracy.
3. Kompilacja odpowiedniej i pełnej sprawozdawczości na temat działalności przedsiębiorstwa, jego sytuacji finansowej i majątkowej.
4. Zrozumienie informacji przez pracowników firmy.
5. Porównanie informacji.
6. Zapobieganie negatywnym konsekwencjom podejmowanych decyzji zarządczych w celu utrzymania stabilności finansowej spółki na rynku.
7. Prawidłowa organizacja przepływu pracy.
8. Automatyzacja procesów gromadzenia, przetwarzania, podsumowywania i publikowania informacji.
9. Terminowe dostarczanie danych zainteresowanym użytkownikom.

Zarządzanie i rachunkowość zapewniają dokładne informacje do analizy, planowania, prognozowania, oceny i kontroli.

Podstawy zarządzania

Aby poprawić wydajność przedsiębiorstwa, kontrola finansowa powinna opierać się na szeregu zasad. Wśród nich są:

1. Integracja systemów kontroli i zarządzania przedsiębiorstwem.
2. Spójność
3. Zdolność do podejmowania alternatywnych decyzji.
4. Opracowanie takiej strategii, w której menedżerowie mogliby obliczyć konsekwencje wdrożenia decyzji zarządczych.

Przedmiotami zarządzania finansami są:

1. Decyzje zarządcze i działania podjęte w celu ich realizacji.
2. Ryzyko
3. Aktywa i pasywa.
4. Koszty i zyski.
5. Zasoby gotówkowe.
6. Dane o kondycji finansowej.
7. Relacje finansowe (w tym transakcje z kontrahentami, klientami itp.).
8. Procesy inwestycyjne.
9. Stabilność finansowa, płynność.
10. Optymalizacja podatkowa.